La Comisión Europea propuso ayer, 8 de diciembre, una serie de medidas para modernizar y mejorar el funcionamiento del sistema del impuesto sobre el valor añadido (IVA) de la UE en beneficio de las empresas y aumentar la resiliencia del sistema frente al fraude mediante la adopción y promoción de la digitalización.
La propuesta de ayer también pretende dar respuesta a los retos que se plantean en el ámbito del IVA como consecuencia del desarrollo de la economía de plataforma.
Según las últimas cifras del déficit de recaudación del IVA, también publicadas hoy, los Estados miembros perdieron 93000 millones de euros en ingresos por IVA en 2020. Según estimaciones conservadoras, una cuarta parte de la pérdida de ingresos puede atribuirse directamente al fraude del IVA relacionado con el comercio intracomunitario. . Estas pérdidas son claramente a expensas de las finanzas públicas en general, en un momento en que los estados miembros están ajustando sus presupuestos para hacer frente a los efectos sociales y económicos de los recientes aumentos en los precios de la energía y la guerra de agresión de Rusia contra Ucrania. Además, los regímenes del IVA de la UE pueden seguir siendo una carga para las empresas, especialmente las pymes y otras empresas que operan o buscan expandirse más allá de las fronteras.
Acciones clave propuestas hoy ayudará a los Estados miembros a recaudar hasta 18000 millones de euros más en ingresos por IVA cada año, al tiempo que ayudará a las empresas, incluidas las pymes, a crecer.
Avanzando hacia informes digitales en tiempo real basados en facturación electrónica para empresas que operan transfronterizas en la UEEl nuevo sistema introduce información digital en tiempo real a efectos del IVA basada en la facturación electrónica, que proporcionará a los Estados miembros información valiosa y necesaria para intensificar la lucha contra el fraude del IVA, en particular el fraude carrusel. El paso a la facturación electrónica ayudará a reducir el fraude del IVA en hasta 11 000 millones EUR al año y reducirá los costes administrativos y de cumplimiento para los comerciantes de la UE en más de 4 100 millones EUR al año durante la próxima década. Este cambio también garantiza la convergencia de los sistemas nacionales existentes en toda la UE y allana el camino para los Estados miembros que deseen establecer sistemas nacionales de información digital para el comercio interior en los próximos años.
Reglas actualizadas del IVA para el transporte de pasajeros y las plataformas de alojamiento de corta duraciónSegún las nuevas normas, los operadores de la economía de plataforma que operen en estos sectores serán responsables de recaudar y pagar el IVA a las autoridades fiscales cuando los proveedores de servicios no lo hagan, por ejemplo, en el caso de pequeñas empresas o proveedores individuales. Junto con otras aclaraciones, estas medidas garantizarán un enfoque uniforme en todos los Estados miembros y ayudarán a crear unas condiciones de competencia más equitativas entre los servicios de transporte y alojamiento en línea y los tradicionales de corta duración. Las medidas también simplificarán la vida de las PYME, que de otro modo tendrían que comprender y cumplir las normas del IVA de todos los Estados miembros en los que operan. .
Introducción de un sistema único de registro del IVA en toda la UESobre la base del modelo de ventanilla única del IVA que ya existe para los sitios de compras en línea, la propuesta de hoy permitiría a las empresas que realizan ventas a consumidores en otro Estado miembro registrarse una vez a efectos del IVA para toda la UE y cumplir con sus obligaciones en materia de IVA a través de un único portal en línea en un idioma. Las estimaciones muestran que este enfoque podría ahorrar a las empresas, especialmente a las PYME, alrededor de 8 700 millones de euros en costes administrativos y de registro durante diez años. Las medidas adicionales para mejorar la recaudación del IVA incluyen la introducción de una ventanilla única para las importaciones para ciertas plataformas que facilitan las ventas a los consumidores de la UE.
Próximos pasos
El paquete de propuestas de hoy adopta la forma de enmiendas a un conjunto de tres instrumentos legislativos de la UE: la Directiva sobre el IVA (2006/112/CE), el Reglamento de Ejecución (UE) 282/2011 del Consejo y el Reglamento del Consejo sobre Cooperación Administrativa (UE 904/2010 ).
Las propuestas legislativas se enviarán al Consejo para su acuerdo y al Parlamento Europeo y al Comité Económico y Social para su consulta.
Para más información
Preguntas y respuestas: el IVA en la era digital
Preguntas y respuestas: El informe de déficit de IVA de 2022
Ficha informativa sobre las propuestas de IVA en la era digital
Ficha informativa sobre el déficit recaudatorio del IVA en 2022
Más información sobre las propuestas sobre el IVA en la era digital (incluidos los textos legislativos) en la web de la DG TAXUD
Más información sobre el informe sobre el déficit de IVA en 2022 en la web de la DG TAXUD
